SITE MEKLĒŠANA

Vienkāršota nodokļu sistēma (STS): ienākumi, izdevumi un iezīmes

USN (vienkāršota nodokļu sistēma) irpieprasītais nodokļu režīms, ko var izmantot gan IP, gan dažādi uzņēmumi. Tas tiek uzskatīts par vienu no populārākajiem veidiem, jo ​​tas ļauj uzņēmējiem maksāt ne pārāk augstus nodokļus. Šai sistēmai ir vairākas iespējas, tādēļ jūs varat izvēlēties USN "Ieņēmumus" vai USN "Ienākumu mīnus izmaksas". Katram variantam ir savas pazīmes, un tajā pašā laikā tie atšķiras no procentiem, kas uzkrāti ienākumos vai peļņā.

Sistēmas funkcijas

USN funkcijas ietver:

  • Šo režīmu var izmantot tikai konkrēti uzņēmēji, kuru darbība ir piemērota šīs sistēmas prasībām;
  • nodrošina iespēju izveidot vienkāršus pārskatus, kurus pat uzņēmējs pats var rīkoties;
  • aprēķins arī uzskatīja visvieglāk, tādēļ, ja tas ir labi, lai saprastu, ko var klasificēt par izmaksām, kas nebūs grūti noteikt pareizo nodokļa summu;
  • ne vienmēr šis režīms ir izdevīgs, tāpēc uzņēmējiem būtu jāizvērtē tās piemērošanas sekas, jo dažās jomās tā bieži ir vēl efektīvāka.

Izvēle starp USN "Ieņēmumiem" un USN "Ienākumu mīnus izmaksas" jābalsta uz saņemtajiem ieņēmumiem un peļņu.

STS ienākumu iepildīšana

Nodokļu summa

Sākotnēji uzņēmējiem būtu jānosaka,cik daudz naudas viņi pārskaitīs uz budžetu, ja viņi izmantos šo nodokļu sistēmu. Tajā pašā laikā tiek ņemti vērā ne tikai pārskaitījumi uz budžetu, bet arī dažādas apdrošināšanas prēmijas. Tie ir aptuveni 30% no katra darbinieka algas. Turklāt pašiem IP jāuzskaita šie līdzekļi.

Nodokļu likmes netiek uzskatītas par pārāk augstas, tāpēc tiek maksāts daudz zemāks nekā OCHO un bieži vien ar UTII. Procentu summa ir atkarīga no izvēlētās sistēmas versijas.

USN tips

Nodokļu aprēķina pazīmes

USN "Ieņēmumi"

6% no visiem ieņēmumiem tiek maksāti,kas rodas biznesa darbības gaitā. Reģionālās iestādes ir atļāvušas šo skaitli samazināt par 1%, bet tas ir reti, jo vietējā pārvalde ir ieinteresēta saņemt augstus tarifus.

USN nodoklis "Ienākumi mīnus izdevumi"

Iegūst peļņu 15% apmērāuzņēmējs vai organizācija ceturksnī. Reģionālās iestādes var samazināt šo procentu likmi, taču reti pieņem šādu lēmumu. Izmantojot šo metodi, aprēķinot maksu, ir iespējams ņemt vērā apdrošināšanas iemaksas.

Jebkura USN versija tiek uzskatīta par ērtu un vienkāršutāpēc daudzi uzņēmēji un uzņēmumi piemēro šo nodokļu režīmu. Bet tajā pašā laikā ir vēlams to salīdzināt ar UTII, OSHO un PSN, jo bieži vien konkrētā darbības veida dēļ citas sistēmas var būt rentablākas.

STS ienākuma nodoklis, atskaitot izdevumus

Ar šādu nodokli ir atļauts nodokļu maksātājiemsamazināt avansa maksājumus uz sarakstā iekļauto apdrošināšanas prēmiju rēķina, ja tos samaksā attiecīgajā ceturksnī. Tādēļ šīs iespējas izvēle tiek uzskatīta par optimālu uzņēmējiem ar darbiniekiem. Ja IP nav oficiāli nodarbināto speciālistu, tad no nodokļa ir iespējams pilnīgi atskaitīt apdrošināšanas prēmijas no sevis. Bieži vien pēc šī procesa nodoklis tiek atcelts. Kāds ir pārskatu sagatavošanas process?

Deklarācija par USN "Ieņēmumi" vai "Ienākumi mīnusizmaksas "tiek uzskatītas par viegli aizpildītām, tāpēc bieži vien paši uzņēmēji ir iesaistīti šajā procesā, kas ļauj viņiem ietaupīt ievērojamu naudas summu, lai samaksātu nomātu grāmatvedi. Šis dokuments jāiesniedz tikai reizi gadā, un uzņēmumiem ir jāiesniedz deklarācija Federālajam nodokļu dienestam līdz tā gada 31. martam, kas seko pārskata gadam, un IP līdz tā paša gada 30. aprīlim.

Tiek aplūkota STS "Ienākumu" pabeigšanas deklarācijavienkāršs process, jo tiek ņemti vērā tikai visi gada laikā saņemtie līdzekļi. Ja izvēlēsieties "Ienākumi mīnus izdevumi", tad deklarācijā būs pareizi jānorāda visas izmaksas, par kurām iepriekš ir nepieciešams saprast visus uzņēmuma izdevumus. Ar "ieņēmumu" vienkāršoto nodokļu sistēmu izlases deklarācija tiek uzskatīta par saprotamu, bet otrajā gadījumā ir rūpīgi jāizvērtē visi izdevumi.

Turklāt šajā režīmā esošie uzņēmumi un IP veic USN ienākumu grāmatvedības pārskatu, kas norāda visas naudas plūsmas un izdevumus darījumu veikšanas gaitā.

Saskaņā ar šo režīmu ir jāmaksā avansa maksājumimaksājumi, tāpēc aprēķini jāveic ceturksnī. USN "Ienākumu" aprēķins tiek uzskatīts par vienkāršu, jo tiek ņemti vērā tikai visi saņemtie līdzekļi, un otrajā gadījumā ir nepieciešams aprēķināt izdevumus.

STS ienākumu iemaksas

Kādas nesaskaņas parasti rodas Federālajam nodokļu dienestam?

Izmantojot USN "Ienākumu" vai "Ienākumu mīnusizdevumi "bieži vien uzņēmējiem vai uzņēmumiem ir daudzi strīdi ar nodokļu inspekcijas darbiniekiem. Populārākās domstarpības ir šādas:

  • Ja SPM tiek ņemti vērā ienākumi un izdevumi, taduzņēmējiem rūpīgi jāizpēta visi noteikumi, kas attiecas uz izmaksu definīciju, jo nodokļu iestādes nereti neņem vērā noteiktas izmaksas;
  • ja pastāv nopietnas nesaskaņas, nodokļu maksātājiem ir jāpiesakās šķīrējtiesā, un šādos gadījumos lēmumi tiek pieņemti prasītāju labā;
  • USN ienākumu grāmatā jāiekļauj visi izdevumi,katrs šāds raksts jāatbalsta ar oficiāliem dokumentiem, vienlaikus ņemot vērā stingru un pilnīgu izmaksu sarakstu, kas iekļauts 6. pantā. 346,16 NK.

Nepārprotama priekšrocība, izvēloties šo nodokļu režīmu, ir tas, ka uzņēmējiem nav jāmaksā PVN.

deklarācija par STS ienākumiem

Kombinācija ar citiem nodokļu režīmiem

Sistēmas trūkums ir tāds, ka tas bieži vien iruzņēmēji saskaras ar noteiktām problēmām sadarbībā ar citiem uzņēmumiem. Fakts ir tāds, ka USN "ienākumi mīnus izdevumi" vai tikai ienākumu uzskaite nav izdevīgi sadarboties ar darījumu partneriem, kuri ir spiesti maksāt PVN priekšnodokli.

Parasti uzņēmumi, kas budžetā iekļāvuši PVN, vienkārši atsakās sadarboties ar uzņēmumiem, kas aprēķina vienkāršoto nodokļu sistēmu, jo viņiem ir grūtības atskaitīt.

Kurš var būt nodokļu maksātājs?

USN izmanto gan juridiskas personas, gan individuālie uzņēmēji, taču tam visiem jāatbilst daudzajām sistēmas prasībām.

Nav atļauts piemērot vienkāršoto nodokļu sistēmu "Ienākumi, atskaitot izdevumus" vai "Ienākumus" organizācijām, kuras deviņus mēnešus saņēma ienākumus virs 45 miljoniem rubļu.

Kurš nevar izmantot šo režīmu?

Ir zināmi lietošanas ierobežojumišī sistēma, tāpēc ne visi uzņēmēji vai uzņēmumi var izmantot vienkāršoto režīmu. Tāpēc nav atļauts to pāriet uz uzņēmumiem, kas:

  • ārvalstu uzņēmumi;
  • budžeta organizācijas;
  • bankas, dažādas apdrošināšanas sabiedrības, APF, vērtspapīru tirgū darbojošās firmas vai ieguldījumu fondi;
  • azartspēļu uzņēmumi;
  • kuru uzņēmumi pārsniedz 100 miljonus rubļu vērtības;
  • organizācijas, kas piedalās nolīgumos, uz kuru pamata tiek sagaidīts, ka ražošana tiks sadalīta;
  • uzņēmumi, kuros piedalās citi uzņēmumi, un to daļa pārsniedz 25%.

Attiecībā uz PI ir arī noteikti ierobežojumi, kas ietver:

  • nav iespējams izmantot vienkāršoto nodokļu sistēmu, ja FTS nav savlaicīgi informējusi savu lēmumu par IP
  • oficiāli nodarbināti vairāk nekā 100 cilvēki;
  • uzņēmējs nodarbojas ar minerālu ieguvi vai pārdošanu, bet izņēmums ir smilts vai māls, kūdra vai citi līdzīgi būvmateriāli;
  • specializējas akcīzes preču ražošanā.

Nav atļauts piemērot vienkāršotās nodokļu sistēmas nodokli "Ienākumi mīnusizdevumi "vai" ienākumi "notāriem vai advokātiem ar privātu praksi. Lai izvairītos no situācijas, kad uzņēmējs, pamatojoties uz Federālā nodokļu dienesta lēmumu, nevar izmantot šo vienkāršoto režīmu, OKVED kodu izvēle ir jāuzskata pareizi.

ieņēmumu grāmatvedības grāmata USN

Kāds ir nodokļu aplikšanas mērķis?

Objekts var būt dažāds līdzekļu apjomsatkarībā no USN virziena izvēles. Ja tiek izvēlēta sistēma "Ienākumi", tad aprēķināšanai tiek izmantoti visi naudas ieņēmumi uzņēmumā, tādēļ nav nepieciešams aprēķināt izdevumus. No iegūtās vērtības tiek iekasēta 6%.

Ja ir izvēlēta vēl viena opcija, tadvienkāršotas nodokļu sistēmas nodokļiem, ienākumiem un izdevumiem, tāpēc jums ir rūpīgi jāizvērtē visas uzņēmuma izmaksas. Visiem izdevumiem jābūt attaisnotiem un oficiāliem, tādēļ tiem jābūt dokumentētiem. Tā rezultātā jūs saņemsiet tīro peļņu, kas tiek iekasēta 15% apmērā.

Nodokļu bāze

Nodokļu bāze ir līdzekļu summa, kas var būt ienākumi vai peļņa.

Lai precīzi noteiktu šo vērtību, ir jāizpēta prasības par pamatprasībām, kuras aprakstītas 6. pantā. 346 NC.

Kādas nodokļu likmes tiek izmantotas?

Ja nodeva tiek aprēķināta atkarībā no ienākumiemuzņēmumiem, likme būs vienāda ar 6%. Reģionālās iestādes to var nedaudz samazināt, bet parasti ir jāizmanto standarta un nemainīgs procentuālais daudzums.

Ja nepieciešams noteikt uzņēmuma tīro peļņu, tad šī vērtība tiek iekasēta 15% apmērā.

Dažos reģionos SP ir tas, kasPirmoreiz reģistrēta ir īpaša iecietība, pamatojoties uz kuru jūs varat strādāt ar nulles likmi USN uz noteiktu laiku, kas ļaus jums attīstīt savu biznesu, lai nākotnē maksātu patiešām augstus nodokļus.

nodoklis par ienākuma nodokļa izdevumiem

Kura iespēja izvēlēties?

Tā kā USN režīms tiek piedāvāts vairākos variantos, bieži vien uzņēmējiem ir grūtības atlases procesā. Tādēļ, izvēloties konkrētu režīmu, tiek ņemti vērā daži ieteikumi:

  • ja starpība ir zema, tad ir ieteicamsmaksāt nodokli par tīro peļņu, jo pēc tam, kad visi izdevumi tiek atskaitīti no ienākumiem, tiks saņemta neliela līdzekļu summa, no kuras tiks iekasēti vēl 15%;
  • ja marķējumam ir ievērojama summa, tad optimāli ir jāmaksā 6% no visiem uzņēmuma saņemtajiem līdzekļiem;
  • izmantojiet sistēmu, kas jāņem vērāizdevumi ir diezgan sarežģīti, tāpēc uzņēmējam būs jātērē nauda, ​​lai samaksātu par personāla grāmatvedi, jo parasti ir grūti patstāvīgi noteikt izmaksas;
  • ne visus uzņēmuma izdevumus var uzskatīt, kadaprēķinot nodokļu bāzi, jo tiem jābūt dokumentētiem, un ir svarīgi, lai tie tiktu veikti uzņēmējdarbības procesā, bet ne vienmēr visas izmaksas var oficiāli apstiprināt, tādējādi samazinot uzņēmuma peļņu;
  • ja uzņēmums specializējas tālākpārdošanādažādas preces, tad, lai apstiprinātu ienākumus un izdevumus, jums ir vajadzīgi ne tikai dokumenti, kas apstiprina preču iegādi, bet arī to pārdošana, kas ne vienmēr ir iespējama, un USN ienākumu un izdevumu grāmatas tam nav pietiekamas.

USN grūtības, kad tiek ņemti vērā izdevumi, rodas, saņemot avansa maksājumus no pircējiem, tādēļ aprēķiniem būtu jārēķinās tikai ar patiesi pieredzējušiem un profesionāliem grāmatvežiem.

Pārejas noteikumi

Pāreja uz šo nodokļu režīmu ir atļauta divos veidos:

  • uzreiz pēc individuālā uzņēmēja vai uzņēmuma reģistrācijas;
  • sākot ar nākamā gada sākumu, un, ja termiņš ir nokavēts, jums būs jāgaida vēlreiz visu gadu, lai turpinātu.

Ja vispār darba laikā uzņēmuma vai individuālā uzņēmēja ienākumi pārsniedz 60 miljonus rubļu. tad pāreja uz OSNO automātiski notiek, jo tiek zaudētas tiesības izmantot STS.

Kā tiek apmaksāts nodoklis?

Saskaņā ar USN "Ienākumu" iemaksām tiek izmaksāti tādi paši līdzekļi kā "Ienākumu mīnus izdevumi", tāpēc tikai nodevas aprēķināšanas procedūra ir atšķirīga.

Vienotais nodoklis saskaņā ar šo nodokļu režīmuaizstāj PVN, iedzīvotāju ienākuma nodokli uzņēmējam un ienākuma nodokli. Dažos gadījumos jums joprojām ir jāmaksā īpašuma nodoklis. Tas attiecas uz situāciju, kad uzņēmuma bilancē esošo īpašumu novērtē, izmantojot kadastrālo vērtību. Tajā pašā laikā reģionā ir jāpieņem attiecīgais normatīvais akts.

PVN maksā ONS maksātāji, ja uzņēmumi ieved preces no citām valstīm uz Krieviju.

ienākumu un izdevumu grāmata USN

Pārskata periodi

Abām STS šķirnēm ir vienādi periodi. Nodokļu periods ir gads, bet nodoklis jāapmaksā katru ceturksni iepriekš.

Avanss jāveic pirms tā mēneša 25. datuma, kas seko ceturkšņa beigām. Galīgais maksājums jāapmaksā PI līdz 30. aprīlim, bet uzņēmumi - līdz 31. martam nākamajā gadā pēc ziņojuma saņemšanas.

Kā tiek aprēķināts ienākuma nodoklis?

Ja uzņēmējs izvēlas šo iespēju, tad ir jāaprēķina visi naudas ieņēmumi noteiktā laika periodā.

Tālāk tiek aprēķinātas apdrošināšanas prēmijas, unja uzņēmumā strādā oficiāli nodarbinātie, tad maksimālo nodokļa summu var samazināt par 50%. Ja nav darbinieku, maksa tiek samazināta par visu apdrošināšanas prēmiju summu, tādēļ bieži vien nav nepieciešams izmaksāt budžetā nekādus līdzekļus.

Kā tiek aprēķināts nodoklis, izmantojot sistēmu "Ienākumu mīnus izdevumi"?

Šajā gadījumā jums būs jāapsver ne tikainaudas ieņēmumi, bet arī uzņēmuma izmaksas. Izmaksas tiek atskaitītas no ieņēmumiem. No iegūtās vērtības nosaka 15%, pēc kura jums jāzina USN "Ienākumu mīnus izmaksas" ACM Federālā nodokļu dienesta tīmekļa vietnē vai pakalpojumu nodaļā.

Nosakot dažādus izdevumus, var rasties grūtības, tāpēc tiem jāatbilst oficiāliem dokumentiem, kā arī jābūt tieši saistītiem ar uzņēmuma darbību.

Atbildība par nodokļa nemaksāšanu

Ja savlaicīgi līdzekļi netiek nodoti saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu, tad saskaņā ar Art. 76 NK, Art. 119 NC, Art. 75 NK un Art. Nodokļu kodeksa 122. pants noteica dažādus sodus par nodokļu maksātāju:

  • ja kavēšanās pārsniedz 10 dienas, konta darījumi tiek apturēti;
  • deklarācijas neesamības gadījumā tiek uzlikts naudas sods, kas svārstās no 5 līdz 30 procentiem no nodokļa, bet nav mazāks par 1 tūkstošus rubļu;
  • ja nodeva nav samaksāta, tiek uzlikta naudas sods 20-40 procentu apmērā no summas;
  • papildus uzkrātie procenti, kuru aprēķināšanai tiek izmantoti 1/300 refinansēšanas likmes.

Tādējādi USN ir pieprasītais režīms.nodokļi, kuriem IP vai uzņēmumam jāatbilst noteiktām prasībām. Pāreja ir iespējama, reģistrējoties vai no jauna kalendārā gada. Ir svarīgi saprast abas šāda režīma šķirnes, kā arī pareizi aprēķināt nodokli un laikus atdot deklarāciju. Attiecības ar Federālā nodokļu dienesta darbiniekiem ir atkarīgas no dokumentu aprēķināšanas un piegādes pareizības. Ja tiek pārkāptas likuma prasības, uzņēmējs ir spiests maksāt dažādus naudas sodus un sodus.

  • Reitings:



  • Pievienot komentāru